Page 887 - 保險法及相關法規

參、各項商品審查相關法令、示範條款及行政釋令( 函) 859

附件二

商品利潤分析及敏感度測試等之內容應包括下列項目：
( 一 ) 各項假設：
1. 預期固定費用 ( 須區分初年度及續年度，並載明各種通路及合作異業之
費用結構 ) 。
2. 預期變動費用 ( 須區分初年度及續年度，並載明各種通路及合作異業之
費用結構 ) 。
3. 預期危險發生率。
4. 預期解約率或脫退率。
5. 預期最具可能之新錢投資報酬率、主管機關指定之利率。
6. 各年度稅後淨利 ( 損 ) 之貼現率。
( 二 ) 各項稅捐。
( 三 ) 各項準備金：
1. 責任準備金。
2. 未滿期保費準備金 ( 一年期 ( 含 ) 以下保險適用之 ) 。
3. 特別準備金。
4. 其他準備金。
( 四 ) 以現金給付之保單紅利 ( 包括主管機關核定之應分配保單紅利及依保險契
約約定公司應給付予保戶之其他保單紅利 ) 。
( 五 ) 利潤指標：
1. 現行財會制度之下：
( 1 ) ( 預測期間之淨利 ( 損 ) 現值總和對保費現值總和之比率 ( 邊際利潤 ) 。
( 2 ) 預測期間之淨利 ( 損 ) 現值總和對第一年保費之比率。
( 3 ) 預測期間之淨利 ( 損 ) 未來值總和。
( 4 ) 現金流量測試 ( 保險期間超過一年之傳統型躉繳保險商品或利率變動
型保險商品 ( 含有宣告利率之保險商品 )) 。
2. 預期在國際財務報導準則第十七號架構之下：
合約服務邊際 ( Contractual Service Margin, CSM ) 對保費現值總和之比率
( 邊際利潤 )
前項分析至少應包括男、女性、代表年齡 ( 需包括最低及最高投保年齡及以
10歲為基準之每間隔 10歲之年齡 ) 、所有繳費期間及全期之預測期間。但前
項第五款第一目之 4之現金流量測試無須區分性別、年齡及繳費期間，前項
第五款第二目之邊際利潤無須區分性別及年齡。