Page 456 - 保險法及相關法規

432 保險業內部控制及稽核制度實施辦法

八、 因保險業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務
及業務有嚴重缺失。
九、 其他有損害保險業信譽或利益之行為。
第十三條
保險業應依投資規模、業務情況 ( 分支機構之多寡及其業務量 ) 、管理需
要及其他相關法令規章之規定，配置適任及適當人數之專職內部稽核人
員，職務代理，應由內部稽核部門人員互為代理。
內部稽核單位人員之任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總
稽核簽報，經董 ( 理 ) 事長核定後辦理。但涉及其他管理、營業單位人事
者，應先洽商人事單位轉報總經理同意。
內部稽核單位於主管機關派員檢查時，應指派內部稽核人員負責聯繫，
提供有關資料，並協助檢查工作之進行。
第十四條
保險業內部稽核人員應具備下列條件：
一、 具有二年以上之保險檢查經驗；或大專院校畢業、高等考試或相
當於高等考試、國際內部稽核師之考試及格並具有二年以上保險
業務經驗；或至少有五年之保險業務經驗；或曾任會計師事務所
查帳員、電腦公司系統分析師等專業人員二年以上經驗，經施以
三個月以上之保險業務及管理訓練者，視同符合規定，惟其員額
不得逾稽核人員總員額之三分之一。
二、 最近三年內應無記過以上之不良紀錄，但其因同仁違規或違法所
致之連帶處分，已功過相抵者，不在此限。
三、 內部稽核人員充任領隊時，應有三年以上之稽核或保險檢查經
驗，或一年以上稽核經驗及五年以上之保險業務經驗。
第十五條
內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：
一、 逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，對於所取得
之資訊，對外洩漏或為己圖利或侵害保險業之利益。
二、 對於以前執行之業務於一年內進行稽核作業或與自身有利害關係
或利益衝突案件未予迴避，而辦理該等案件或業務之稽核工作。
三、 收受保險業從業人員或客戶之不當招待或餽贈或其他不正當利益。
四、 未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。
五、 明知公司之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害受益
人、保戶或利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。