Page 286 - 保險法及相關法規

262 保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法

二、 指定從事衍生性金融商品交易之交易人員及其授權額度，且必須
確保從事交易之交易人員必須具有足夠之專業知識或充分之專業
訓練。
三、 確保從事衍生性金融商品交易之財務會計處理及內部稽核人員必
須具有足夠之專業知識或充分之專業訓練。
四、 監督交易損益情形，有異常時，應即向董 ( 理 ) 事會報告。
五、 至少應每月檢視持有之衍生性金融商品部位，評估績效是否符合
既定之交易策略 ( 包括避險目的、增加投資效益目的、結構型商
品投資 ) 及承擔之風險是否影響財務健全。
六、 從事增加投資效益目的之衍生性金融商品交易，應按日依公平價
值編製損益評估報告，並陳報董事長、總經理及風險管理最高主
管。但符合前條第二項第二款第二目之但書所列條件者，至少應
按月辦理編製及陳報事宜。
第十五條
保險業從事衍生性金融商品交易之風險管理，應依下列原則辦理：
一、 應設立獨立於交易部門以外之風險管理單位，其負責衍生性金融
商品交易之風險管理人員應具有風險辨識、衡量、監控及報告之
專業能力，且不得擔任衍生性商品交易部門之任何職務。
二、 衍生性金融商品交易、確認及交割人員不得互相兼任。
三、 訂定風險管理限額時，應評估自有資本對風險之承擔能力。
四、 以公平市價評估衍生性金融商品交易之價值及損益，並設計風險
計測方法。
第十六條
保險業稽核單位應依下列原則辦理查核作業，至少按季作成稽核報告，
提報董 ( 理 ) 事會通過：
一、 查核遵循從事衍生性金融商品交易處理程序及法令規定之情形。
二、 查核內部控制措施時，應包括查核內部牽制及勾稽功能。
三、 評估風險管理作業之獨立性及風險限額執行情形。
四、 驗證交易文件資料來源之可靠性。
五、 查核因避險目的從事衍生性金融商品交易之避險有效性及其差異
情形。
第十七條
本辦法自發布日施行。